写给大忙人看的2019版个人所得税专项扣除政策(上)

一共六种情形:子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗。本文只讨论最常见的前三项,且仅讨论最常见的情况。文中所列金额,指的是在5000元个税起征点上增加的附加扣除。

一、子女教育
1. 包括亲生子女,养子女,继子女,有几个孩子填几个孩子,从孩子3岁开始,到博士毕业。
2. 每个孩子1000元,每个孩子都可以选择父亲或母亲单独使用这1000元,或者父母各使用500元。这个比例一个年度内不能调整。

二、赡养老人
第一步,先确定能不能扣除这2000元:
1. 包含父母、养父母、继父母
2. 也包含子女全部都已离世的祖父母、子女全部都已离世的外祖父母
3. 不包含岳父母和公婆,配偶的老人配偶抵扣。
4. 以上1-2条中,有任何一位老人健在且年龄超过60岁即可扣除2000元,与老人人数无关。比如父母都健在且超过60岁,也是2000元,不是2倍。
第二步,是不是独生子女?
5. 是独生子女,自己使用2000元。
6. 不是独生子女,与兄弟姐妹分配使用这2000元。
7. 与兄弟姐妹分配使用的三种方法,默认平均分配,还可以协议分配或老人指定分配,后两种情况需要签协议。无论哪种方法,每个人最多分配额不得超过1000元。

三、住房贷款利息
1、首套房贷款可以扣除。什么叫首套房贷款?是指在办理贷款时,享受首套住房贷款利率的住房贷款,与别的条件无关。
2. 按照实际贷款期限,最长不能超过20年(240个月)。
3. 如果是婚后购买,只能夫妻双方中选一方使用这1000元。
4. 如果是婚前仅一方购买,只能由购买方使用这1000元。
5. 如果是婚前双方各自购买了一套首套房,现在可以选一方使用这1000元,也可以双方各使用500元。

四、选旧政策公积金利息抵扣还是新政策住房贷款利息?
1. 只能是两选一。满足哪个条件用哪个政策。
2. 如果两个政策都符合条件,那么如果房贷是纯公积金的贷款,每月归还的利息超过1000元,或者是公积金和商贷的组合贷款,其中每月公积金贷款部分归还的利息超过1000元,保留“旧政策公积金利息抵扣”合适,否则选择“新政策住房贷款利息”。
3. 选“旧政策公积金利息抵扣”的,注意不要在新政策系统中录入“住房贷款利息扣除”信息,否则按新政执行。

五、专项扣除的申报方式
1. 一般是选上面“通过扣缴义务人申报”。名词解释,扣缴义务人,就是你的单位。
2. 通过扣缴义务人申报,是授权你的单位读取你填的此条信息,并在每个月自动帮你代为扣除。
3. 综合所得年度自行申报,意思是不准单位帮你代为扣除,等来年(2020年)三月自己去税务局办退税手续。

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